Nghị định 181/2025/NĐ-CP: Quy định chi tiết thi hành Luật Thuế Giá trị gia tăng từ 01/7/2025

🧾 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thuế giá trị gia tăng: Toàn văn nội dung & những điểm nổi bật cần lưu ý

1. Giới thiệu về Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Ngày 20/6/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, hướng dẫn chi tiết Luật Thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi) đã được Quốc hội thông qua năm 2023, có hiệu lực thi hành từ 01/7/2025.

Nghị định này quy định rõ ràng các vấn đề quan trọng liên quan đến:

• Đối tượng chịu thuế, không chịu thuế và thuế suất thuế GTGT

• Cách xác định giá tính thuế GTGT

• Điều kiện khấu trừ, hoàn thuế

• Quy định hóa đơn – chứng từ

• Xử lý vi phạm về thuế GTGT

📌 Mục tiêu: Tăng cường tính minh bạch – chính xác – phù hợp thực tiễn cho doanh nghiệp trong việc áp dụng thuế GTGT.

2. 7 Nội dung chính trong Nghị định 181/2025/NĐ-CP

2.1. Xác định rõ đối tượng chịu và không chịu thuế GTGT

Đối tượng chịu thuế GTGT:

• Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam.

Đối tượng không chịu thuế GTGT (Theo Điều 3 Nghị định):

• Dịch vụ y tế, giáo dục, bảo hiểm nhân thọ.

• Dịch vụ tài chính, tín dụng.

• Dịch vụ công cộng (cấp thoát nước, điện chiếu sáng công cộng…).

• Hàng hóa viện trợ nhân đạo, không hoàn lại.

🔎 Bổ sung mới: Sản phẩm phần mềm mã nguồn mở và dịch vụ đào tạo trực tuyến cũng được bổ sung vào danh mục không chịu thuế GTGT.

2.2. Quy định cụ thể về thuế suất GTGT

✅ Lưu ý: Từ 01/7/2025, một số dịch vụ chuyển đổi số, thiết bị AI hỗ trợ giáo dục được chuyển từ 10% xuống 5%.

2.3. Giá tính thuế GTGT

Giá tính thuế GTGT là giá bán chưa có thuế GTGT, bao gồm:

• Các khoản phụ thu, phí thu thêm.

• Không bao gồm các khoản giảm giá, chiết khấu (nếu có chứng từ rõ ràng).

Ví dụ:
Nếu giá bán là 10.000.000 đồng + VAT 10%, thì giá tính thuế = 10.000.000 đồng.

2.4. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Doanh nghiệp được khấu trừ khi:

• Có hóa đơn điện tử hợp lệ.

• Thanh toán không dùng tiền mặt (với hóa đơn > 20 triệu).

• Hàng hóa dịch vụ dùng cho hoạt động chịu thuế GTGT.

⚠️ Mới: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã phải đăng ký và đồng bộ dữ liệu lên cơ quan thuế trước ngày 10 của tháng kế tiếp để được khấu trừ.

2.5. Hoàn thuế GTGT

Các trường hợp được hoàn thuế GTGT:

• Xuất khẩu có thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ > 300 triệu.

• Đầu tư mới, đầu tư mở rộng.

• Dự án ODA, viện trợ nước ngoài.

• Doanh nghiệp trong vùng kinh tế đặc biệt.

📝 Hồ sơ hoàn thuế:
Bao gồm tờ khai hoàn thuế, bảng kê hóa đơn đầu vào, hợp đồng, chứng từ thanh toán, bảng giải trình…

📌 Nội dung mới đáng chú ý:
Cho phép hoàn thuế nhanh trong 5 ngày làm việc với DN đã đạt tiêu chuẩn “tuân thủ tốt” theo đánh giá của cơ quan thuế.

2.6. Kê khai, nộp thuế và hóa đơn GTGT

• Kê khai theo tháng nếu có doanh thu > 50 tỷ đồng/năm.

• Kê khai theo quý nếu < 50 tỷ đồng hoặc mới thành lập dưới 12 tháng.

• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã từ cơ quan thuế (trừ DN siêu nhỏ).

🧾 Hệ thống thuế điện tử sẽ tự động đối chiếu dữ liệu hóa đơn đầu ra – đầu vào, giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai.

2.7. Xử lý vi phạm thuế GTGT

Các hành vi bị xử phạt:

• Không lập hóa đơn hoặc lập sai.

• Trốn thuế, kê khai sai mục đích.

• Không nộp đúng hạn, nộp thiếu.

3. Mạch Gia Phát – Hỗ trợ doanh nghiệp thực thi Nghị định 181/2025/NĐ-CP đúng và hiệu quả

Là đơn vị có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn và dịch vụ kế toán – thuế, Mạch Gia Phát cung cấp:

✅ Dịch vụ kê khai – nộp – hoàn thuế GTGT
✅ Hỗ trợ đăng ký hóa đơn điện tử và chữ ký số
✅ Tư vấn áp dụng mức thuế suất đúng quy định
✅ Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế

📍 Địa chỉ: 68 Nguyễn Huệ, P. Bến Nghé, Quận 1, TP.HCM
📞 Hotline tư vấn miễn phí: 0906620922 – 0797979638
🌐 Website: https://machgiaphat.com

4. Kết luận

Nghị định 181/2025/NĐ-CP là bước triển khai thiết thực, tạo cơ sở pháp lý quan trọng để doanh nghiệp và cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế đúng luật. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát, cập nhật hồ sơ, hệ thống hóa đơn và quy trình nội bộ để tuân thủ đầy đủ, tránh rủi ro pháp lý.