Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp sửa đổi 2025

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp sửa đổi 2025 – Toàn văn điểm mới từ ngày 01/10/2025

1. Giới thiệu về Luật Thuế TNDN sửa đổi 2025

Luật số XX/2025/QH15 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp được Quốc hội khóa XV thông qua ngày 10/6/2025 và có hiệu lực từ 01/10/2025.

Luật này được ban hành nhằm:

• Điều chỉnh chính sách thuế phù hợp xu hướng kinh tế số – chuyển đổi số

• Tăng tính minh bạch – công bằng – hiệu quả trong quản lý thuế

• Khuyến khích đầu tư đổi mới sáng tạo, khởi nghiệp và phát triển bền vững

2. Những điểm mới quan trọng trong Luật Thuế TNDN sửa đổi 2025

📌 2.1. Điều chỉnh thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo đối tượng

2.1.1. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

• Thuế suất giảm từ 20% xuống còn 15%

• Áp dụng cho doanh nghiệp có:

  • Doanh thu không quá 100 tỷ đồng/năm

  • Sử dụng không quá 10 lao động

  • Không có giao dịch liên kết hoặc vốn đầu tư nước ngoài

2.1.2. Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo

• Được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 5 năm đầu

• Miễn thuế 2 năm đầu nếu chưa phát sinh lãi

• Hết thời hạn ưu đãi, áp dụng mức 20% thông thường

2.1.3. Doanh nghiệp đầu tư vào các ngành ưu tiên

• Được hưởng thuế suất 15% trong 10 năm đầu nếu đầu tư vào:

  • Nông nghiệp công nghệ cao

  • Năng lượng tái tạo

  • Khu công nghiệp vùng sâu, vùng xa

📌 2.2. Cập nhật quy định chi tiết về chi phí được trừ – không được trừ

2.2.1. Chi phí được trừ

• Các khoản chi phục vụ hoạt động SXKD hợp pháp và có đủ chứng từ hợp lệ

• Chi phí thuê chuyên gia nước ngoài, phí bản quyền nếu có hợp đồng và thanh toán không dùng tiền mặt

• Tiền lương, thưởng trả bằng cổ phiếu hoặc ESOP được tính là chi phí hợp lệ

2.2.2. Chi phí không được trừ (bổ sung mới)

• Mọi khoản chi trên 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt

• Chi cho đối tượng không có mã số thuế cá nhân

• Chi phí mua hàng hóa – dịch vụ từ bên liên kết không chứng minh được giá giao dịch độc lập

• Lãi vay từ bên liên kết vượt quá 30% EBITDA

💡 EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization): lợi nhuận trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu trừ.

📌 2.3. Mở rộng các chính sách ưu đãi thuế TNDN

📌 2.4. Thắt chặt quản lý giao dịch liên kết và chống chuyển giá

• Doanh nghiệp có quan hệ liên kết phải kê khai mẫu GCN 01 – GCN 04 đầy đủ

• Bắt buộc nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR) nếu thuộc tập đoàn doanh thu >18.000 tỷ đồng

• Áp dụng cơ chế xác định giá giao dịch theo giá thị trường (arm’s length principle)

• Cơ quan thuế được quyền ấn định lại thuế TNDN nếu phát hiện sai lệch vượt ngưỡng 25% giữa giá giao dịch nội bộ và giá thị trường

📌 2.5. Cập nhật nghĩa vụ kê khai – nộp thuế – quyết toán theo Luật mới

3. Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ Luật mới từ 01/10/2025?

✅ Cập nhật lại quy chế tài chính nội bộ
✅ Rà soát toàn bộ hợp đồng liên kết, lãi vay, chi phí lương thưởng
✅ Đào tạo bộ phận kế toán – tài chính nắm rõ quy định chi tiết
✅ Đăng ký các ưu đãi sớm với cơ quan thuế để được áp dụng ngay
✅ Sử dụng phần mềm kế toán đồng bộ với hệ thống khai thuế điện tử

4. Dịch vụ hỗ trợ Luật Thuế TNDN sửa đổi – Mạch Gia Phát đồng hành cùng bạn

Mạch Gia Phát cung cấp các gói dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp từ A–Z:

• 📌 Tư vấn chi phí hợp lý – hợp lệ

• 📌 Hướng dẫn lập hồ sơ ưu đãi thuế, giao dịch liên kết

• 📌 Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi có truy thu/quyết toán

• 📌 Triển khai hệ thống hóa đơn – chữ ký số – phần mềm kế toán điện tử

📞 Hotline: 0906620922 – 0797979638
🌐 Website: https://machgiaphat.com

5. Kết luận

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025 với nhiều thay đổi mang tính chiến lược:

• Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ

• Khuyến khích đầu tư xanh – công nghệ

• Siết chặt quản lý giao dịch liên kết

Việc nắm vững và áp dụng đúng Luật sẽ giúp doanh nghiệp:

• Tối ưu nghĩa vụ thuế

• Tận dụng chính sách ưu đãi hợp pháp

• Hạn chế rủi ro sai phạm thuế